2026 苏州企业税收政策更新，小规模、一般纳税人适用优惠整理
2026年苏州企业税收政策的核心变化主要源于《增值税法》的正式施行及配套优惠的延续。 政策重点在于减轻小微企业税负和明确特定行业简易计税规则。
根据您的身份（小规模纳税人或一般纳税人），适用的优惠政策如下：
一、 小规模纳税人：普惠性减免（执行至2027年12月31日）
若您的年应税销售额未超过500万元，通常属于小规模纳税人，可享受以下“组合式”红利：
起征点提高（免征增值税）
标准：月销售额 10万元（或季度销售额 30万元）。
规则：未达起征点免征增值税；达到起征点后，仅对超过部分征税。
减按1%征收率
适用范围：除“销售/出租不动产”及“转让土地使用权”以外的应税交易。
计算：原3%征收率减按1%执行。例如：提供服务收入10.1万元（含税），实际缴纳增值税约1000元。
“六税两费”减半
范围：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）等。
幅度：在50%的税额幅度内减征。
二、 一般纳税人：特定项目简易计税（执行至2027年12月31日）
若您会计核算健全，被认定为一般纳税人，以下“老项目”可选择简易计税方法（避免进项税额不足导致税负过高）：
建筑服务
清包工：不采购主材，仅收人工/管理费的服务。
老项目：《施工许可证》或合同注明的开工日期在2016年4月30日前的项目。
征收率：按3%计算缴纳增值税。
不动产相关
出租/销售老不动产：2016年4月30日前取得的不动产，出租或销售时可选择按5%征收率简易计税。
房地产开发：销售、出租自行开发的“房地产老项目”（开工日期在2016年4月30日前）。
固定资产与旧货销售
使用过的固定资产：若该资产在购入时规定不得抵扣且未抵扣进项税，销售时可按3%减按2%计算缴纳。
销售旧货：按3%减按2%计算缴纳。
三、 两类纳税人通用的叠加优惠
无论企业规模大小，只要符合以下条件，均可享受额外支持：
研发费用加计扣除（力度最大）
政策：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在据实扣除基础上，按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按成本的200%摊销。
小型微利企业所得税优惠
条件：从事非限制行业，且同时满足应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。
优惠：减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税负为5%）。
四、 苏州本地特别提示（外资研发中心）
苏州针对科技创新型企业有专项政策。若您是外资研发中心，根据《关于2026-2030年度外资研发中心享受进口税收优惠政策的通知》：
资格核定：2026年度第一批免退税资格核定工作已于6月8日截止（需留意下一批次）。
优惠内容：符合条件的可享受进口科研设备免税及采购国产设备退税。
五、 办理建议
发票开具：小规模纳税人若享受1%减征政策，开具发票时应直接选择“1%”征收率。
放弃免税：若客户强制要求专票抵扣，小规模纳税人可选择放弃免税（或减税），开具3%专票，但需考虑税负成本。
合规留存：一般纳税人选择简易计税的，对应的进项税额不得抵扣，需做好台账管理。
